Qu’y a-t-il dans le plan fiscal de Biden?

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WASHINGTON – L’administration Biden a dévoilé un plan fiscal mercredi cela augmenterait le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis et limiterait la capacité des entreprises américaines à éviter les impôts en transférant leurs bénéfices à l’étranger.

Une grande partie du plan vise à inverser une forte réduction de l’impôt sur les sociétés sous le président Donald J.Trump. Une facture fiscale de 2017 a réduit le taux des sociétés de 35% à 21% et a adopté une série d’autres dispositions qui, selon l’administration Biden, ont encouragé les entreprises à transférer leurs bénéfices vers des juridictions à faible taux d’imposition, comme l’Irlande.

Certaines des dispositions du plan du président Biden peuvent être adoptées par le département du Trésor, mais beaucoup nécessiteront l’approbation du Congrès. Déjà, les républicains ont critiqué les propositions comme mettant les États-Unis dans une situation désavantageuse, tandis que certains démocrates modérés ont indiqué qu’ils pourraient également vouloir voir des ajustements, en particulier au taux d’imposition des sociétés proposé de 28%.

Les responsables de l’administration estiment que les propositions permettront de collecter un total de 2,5 billions de dollars en nouvelles recettes fiscales sur une période de 15 ans. Les analystes du Penn Wharton Budget Model de l’Université de Pennsylvanie ont mis l’estimation encore plus élevée, estimant une augmentation sur 10 ans de 2,1 billions de dollars, environ la moitié de l’argent provenant des divers changements apportés par le plan à la fiscalité des sociétés multinationales.

Voici quelques-unes des principales dispositions incluses dans le plan et comment elles sont censées fonctionner.

Le plan vise à augmenter le taux d’imposition des sociétés à 28% par rapport au taux actuel de 21%, un niveau qui le rapprocherait davantage de ses pairs mondiaux. À l’heure actuelle, les États-Unis perçoivent moins de recettes fiscales sur les sociétés en pourcentage de la production économique que presque toutes les autres économies avancées, selon le Organisation pour la coopération et le développement économique.

L’administration considère l’augmentation du taux comme un moyen d’augmenter les recettes fiscales des sociétés, ce qui ont plongé pour correspondre à leurs niveaux les plus bas en tant que part de l’économie depuis la Seconde Guerre mondiale.

De nombreuses grandes entreprises paient beaucoup moins que le taux d’imposition actuel de 21% – et parfois rien. Les dispositions du code fiscal permettent aux entreprises de réduire leur responsabilité par le biais de déductions, d’exemptions, de délocalisations et d’autres mécanismes.

Le plan Biden vise à mettre fin aux grandes entreprises qui n’encourent aucune obligation fiscale fédérale et ne paient pas d’impôts ou d’impôts négatifs au gouvernement américain.

La Maison Blanche veut imposer un impôt minimum de 15% sur ce que l’on appelle le «revenu comptable» – les bénéfices que les entreprises déclarent aux investisseurs mais qui ne sont pas utilisés pour calculer la responsabilité fiscale. De tels revenus peuvent donner à une entreprise une apparence très rentable, récompensant les actionnaires et les dirigeants de l’entreprise, même si l’entreprise ne paie que peu ou pas d’impôt.

«Les grandes entreprises qui déclarent des bénéfices extrêmement élevés aux actionnaires seraient tenues de payer au moins un montant minimum d’impôt sur ces rendements démesurés», a déclaré le département du Trésor. L’administration exigerait que les entreprises ayant un revenu annuel de 2 milliards de dollars ou plus paient un minimum de 15 pour cent sur leurs revenus comptables. Il a estimé que 45 sociétés auraient payé un tel impôt si la proposition avait été mise en place ces dernières années.

La proposition est restreinte à la version proposée par M. Biden dans la campagne, qui aurait été appliquée aux entreprises avec 100 millions de dollars ou plus de bénéfices comptables par an.

Le plan vise à renforcer un impôt minimum mondial qui a été imposé aux entreprises américaines dans le cadre du paquet fiscal 2017 de l’administration Trump en augmentant le taux d’imposition et en éliminant certaines exonérations qui ont affaibli son impact.

Le département du Trésor doublerait le soi-disant revenu immatériel mondial à faible imposition (ou GILTI) à 21%, ce qui réduirait l’écart entre ce que les entreprises paient sur les bénéfices à l’étranger et ce qu’elles paient sur le revenu gagné aux États-Unis

Et il calculerait l’impôt GILTI sur une base par pays, ce qui aurait pour effet de soumettre plus de revenus gagnés à l’étranger à l’impôt que dans le système actuel.

Une disposition du plan connue sous le nom de SHIELD (Stopping Harmful Inversions and Ending Low-Tax Developments) est une tentative de décourager les entreprises américaines de déménager leur siège à l’étranger à des fins fiscales, notamment à travers la pratique appelées «inversions», où des entreprises de différents pays fusionnent, créant une nouvelle entreprise étrangère.

En vertu de la loi en vigueur, les entreprises dont le siège est en Irlande peuvent «dépouiller» certains des bénéfices réalisés par leurs filiales aux États-Unis et les renvoyer à l’entreprise irlandaise à titre de paiement pour des choses comme l’utilisation de la propriété intellectuelle, puis déduire ces paiements de leur impôts sur le revenu. Le plan SHIELD interdirait ces déductions aux entreprises basées dans des pays à faible taux d’imposition.

L’administration Biden souhaite que les autres pays augmentent également leurs taux d’imposition des sociétés.

Le plan fiscal souligne que le département du Trésor continuera à faire pression pour une coordination mondiale sur un taux d’imposition international qui s’appliquerait aux sociétés multinationales quel que soit l’endroit où elles installent leur siège. Une telle taxe mondiale pourrait aider à empêcher le type de «course vers le bas» qui est en cours, a déclaré la secrétaire au Trésor Janet Yellen, faisant référence aux pays qui tentent de se surpasser en abaissant les taux d’imposition afin d’attirer les entreprises.

Les critiques républicains du plan fiscal de Biden ont fait valoir que l’accent mis par l’administration sur un impôt minimum mondial prouve qu’il se rend compte qu’une augmentation unilatérale du taux d’imposition des sociétés aux États-Unis rendrait les entreprises américaines moins compétitives dans le monde.

Le plan du président supprimerait les subventions de longue date pour le pétrole, le gaz et d’autres combustibles fossiles et les remplacerait par des incitations à l’énergie propre. Les dispositions font partie des efforts de M. Biden pour faire passer les États-Unis à une «électricité sans pollution à 100% de carbone» d’ici 2035.

Le plan comprend un incitatif fiscal pour les lignes de transport longue distance, élargirait les incitatifs pour les projets de stockage d’électricité et prolongerait d’autres crédits d’impôt existants pour l’énergie propre.

Un rapport du département du Trésor a estimé que l’élimination des subventions aux entreprises de combustibles fossiles augmenterait les recettes fiscales du gouvernement de plus de 35 milliards de dollars au cours de la prochaine décennie.

«Le principal impact serait sur les bénéfices des sociétés pétrolières et gazières», indique le rapport. «Les recherches suggèrent peu d’impact sur les prix de l’essence ou de l’énergie pour les consommateurs américains et peu d’impact sur notre sécurité énergétique.»

La suppression des subventions aux combustibles fossiles a déjà été tentée, avec peu de succès étant donné à la fois l’industrie et l’opposition du Congrès.

L’Internal Revenue Service est aux prises avec des compressions budgétaires et des ressources minces depuis des années. L’administration Biden estime qu’un meilleur financement de l’agence de recouvrement des impôts est un investissement qui sera plus que rentable. Le plan publié mercredi comprend des propositions pour renforcer le budget de l’IRS afin qu’il puisse embaucher des experts pour poursuivre les grandes entreprises et s’assurer qu’elles paient ce qu’elles doivent.

Le département du Trésor, qui supervise l’IRS, a noté dans son rapport que le budget d’exécution de l’agence a diminué de 25% au cours de la dernière décennie et qu’il est mal équipé pour vérifier les dépôts complexes des entreprises. L’agence est également incapable de se permettre d’engager ou de maintenir un litige pluriannuel sur des conflits fiscaux complexes, a déclaré le Trésor.

En raison de ces contraintes, l’IRS a tendance à se concentrer sur des cibles plus petites tandis que les grandes entreprises et les contribuables les plus riches sont en mesure de trouver des moyens de réduire leurs factures fiscales.

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