Le plan fiscal de Biden vise à lever 2,5 billions de dollars et à mettre fin au transfert de bénéfices

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WASHINGTON – Les grandes entreprises aiment Pomme et Bristol Myers Squibb utilisent depuis longtemps des manœuvres compliquées pour réduire ou éliminer leurs charges fiscales en transférant leurs revenus sur papier d’un pays à l’autre. La stratégie a enrichi les comptables et les actionnaires, tout en réduisant les recettes fiscales des sociétés pour le gouvernement fédéral.

Le président Biden considère la fin de cette pratique comme un élément central de son paquet d’infrastructures de 2000 milliards de dollars, poussant les changements au code des impôts qui, selon son administration, garantiront que les entreprises américaines contribueront en dollars des impôts pour aider à investir dans les routes, les ponts, les conduites d’eau et d’autres parties du pays. agenda économique.

Mercredi, le département du Trésor a publié les détails du plan fiscal de M. Biden, qui vise à collecter jusqu’à 2,5 billions de dollars sur 15 ans pour aider à financer la proposition d’infrastructure. Cela inclut de faire passer le taux d’imposition des sociétés de 21% à 28%, d’imposer un nouvel impôt minimum strict sur les bénéfices mondiaux et d’imposer des sanctions sévères aux entreprises qui tentent de transférer leurs bénéfices à l’étranger.

Le plan vise également à empêcher les grandes entreprises rentables mais sans impôt fédéral sur le revenu de ne payer aucun impôt au département du Trésor en imposant une taxe de 15% sur les bénéfices qu’elles déclarent aux investisseurs. Un tel changement affecterait environ 45 entreprises, selon les estimations de l’administration Biden, car il serait limité aux entreprises gagnant 2 milliards de dollars ou plus par an.

« Les entreprises ne pourront pas cacher leurs revenus dans des endroits comme les îles Caïmans et les Bermudes dans des paradis fiscaux », a déclaré mercredi M. Biden lors d’une allocution à la Maison Blanche. Il a défendu les augmentations d’impôts comme nécessaires pour payer les investissements d’infrastructure dont l’Amérique a besoin et pour aider à réduire le déficit fédéral à long terme.

Les propositions de M. Biden sont une répudiation de la dernière grande refonte fiscale de Washington – Les baisses d’impôts du président Donald J.Trump en 2017. Les responsables de l’administration Biden affirment que la loi a accru les incitations des entreprises à transférer leurs bénéfices vers des pays à faible taux d’imposition, tout en réduisant les recettes fiscales des sociétés aux États-Unis pour qu’elles correspondent à leurs niveaux les plus bas en tant que part de l’économie depuis la Seconde Guerre mondiale.

La secrétaire au Trésor Janet L. Yellen, en déployant le plan, a déclaré qu’il mettrait fin à une «course vers le bas» mondiale de la fiscalité des entreprises qui a été destructrice pour l’économie américaine et ses travailleurs.

«Nos recettes fiscales sont déjà à leur plus bas niveau depuis des générations», a déclaré Mme Yellen. «S’ils continuent de baisser, nous aurons moins d’argent à investir dans les routes, les ponts, le haut débit et la R&D.»

Le plan, bien qu’ambitieux, ne sera pas facile à mettre en œuvre.

Certaines des propositions, comme certaines modifications de la manière dont un impôt minimum global est appliqué aux revenus des sociétés, pourraient éventuellement être mises en place par le département du Trésor par voie réglementaire. Mais la plupart auront besoin de l’approbation du Congrès, notamment en augmentant le taux d’imposition des sociétés. Compte tenu de la faible majorité des démocrates au Sénat et à la Chambre, ce taux proposé pourrait baisser. Déjà, le sénateur Joe Manchin III de Virginie-Occidentale, un vote décisif crucial, a déclaré qu’il préférerait un taux d’entreprise de 25%.

M. Biden a indiqué qu’il était disposé à négocier, en disant: «Le débat est le bienvenu. Le compromis est inévitable. Les changements sont certains. » Mais il a ajouté que «l’inaction n’est pas une option».

Au cœur du volet fiscal de la proposition Biden se trouve une tentative de recâbler des décennies de dispositions du code fiscal qui ont encouragé et récompensé les entreprises qui cachent des bénéfices à l’étranger.

Cela augmenterait le taux de ce qui est essentiellement un impôt minimum sur l’argent que les entreprises américaines gagnent à l’étranger, et il appliquerait cet impôt à un éventail beaucoup plus large de revenus. Cela éliminerait également les déductions fiscales lucratives pour les entreprises à capitaux étrangers qui sont basées dans des pays à faible taux d’imposition – comme les Bermudes ou l’Irlande – mais qui ont des activités aux États-Unis grâce à une nouvelle disposition du code des impôts que les responsables de Biden ont donné à la bande dessinée. -nom infusé « SHIELD »

«Nous sommes assez explicites: nous ne pensons pas que le transfert de bénéfices soit avantageux du point de vue des États-Unis», a déclaré David Kamin, directeur adjoint du Conseil économique national, dans une interview. «C’est un problème majeur», a-t-il déclaré, ajoutant qu’avec les changements proposés, «nous avons la possibilité de diriger le monde.»

Le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement de 21%, mais de nombreuses grandes entreprises américaines paient des taux d’imposition effectifs bien inférieurs. Les entreprises qui exercent des activités dans plusieurs pays transfèrent souvent des actifs ou des revenus – parfois sous forme physique, mais d’autres fois, simplement dans les livres de leurs comptables – d’un pays à l’autre. recherche de la facture fiscale la plus basse possible.

Les entreprises déplacent également les emplois et les investissements entre les pays, mais souvent pour des raisons différentes. Dans de nombreux cas, ils suivent des coûts de main-d’œuvre inférieurs ou recherchent des clients sur de nouveaux marchés pour développer leurs activités. Le plan Biden créerait de nouvelles incitations fiscales pour inciter les entreprises à investir dans la production et la recherche aux États-Unis.

Les administrations précédentes ont tenté de freiner la délocalisation des emplois et des bénéfices. Les réductions d’impôts de M. Trump ont réduit le taux des entreprises à 21% contre 35% dans l’espoir d’encourager davantage d’investissements nationaux. Il a établi un impôt minimum mondial pour les sociétés basées aux États-Unis et un effort connexe visant à réduire le transfert de bénéfices des sociétés étrangères exerçant des activités dans le pays, bien que les deux dispositions soient affaibli par les réglementations ultérieures émis par le département du Trésor de M. Trump.

Des experts fiscaux conservateurs, dont plusieurs impliqués dans la rédaction de la loi de 2017, disent n’avoir vu aucune preuve de la loi incitant les entreprises à déplacer des emplois à l’étranger. M. Biden a réuni une équipe d’agents fiscaux qui soutiennent que les dispositions ont donné aux entreprises de nouvelles incitations à déplacer les investissements et les bénéfices à l’étranger.

Le plan de M. Biden augmenterait le taux de l’impôt minimum de M. Trump et l’appliquerait plus largement aux revenus que les entreprises américaines gagnent à l’étranger. Ces efforts tenteraient de rendre moins attrayant pour les entreprises de comptabiliser des bénéfices dans des entreprises à faible taux d’imposition.

La proposition SHIELD est une tentative de décourager les entreprises américaines de déplacer leur siège à l’étranger à des fins fiscales, en particulier par la pratique appelées «inversions», où des entreprises de différents pays fusionnent, créant une nouvelle entreprise implantée à l’étranger.

En vertu de la loi actuelle, les entreprises dont le siège est en Irlande peuvent «dépouiller» une partie de leurs bénéfices réalisés par des filiales aux États-Unis et les renvoyer à la société irlandaise sous forme de paiements pour des choses comme l’utilisation de la propriété intellectuelle, puis déduire ces paiements de leur impôts sur le revenu. Le plan SHIELD interdirait ces déductions aux entreprises basées dans des pays à faible taux d’imposition.

Les fiscalistes affirment que les modifications proposées par M. Biden à cette loi pourraient être difficiles à administrer. Les groupes d’entreprises affirment qu’ils pourraient entraver les entreprises américaines alors qu’elles se font concurrence à l’échelle mondiale.

Les républicains ont dénoncé le plan comme étant mauvais pour l’économie des États-Unis, les législateurs du comité des voies et moyens de la Chambre déclarant que «leurs hausses fiscales massives seront supportées par les travailleurs américains et les petites entreprises».

Mais l’équipe de M. Biden espère les propositions, quand couplé à un effort par le biais de l’Organisation de coopération et de développement économiques pour négocier un accord mondial sur l’imposition minimale des entreprises, commencera une révolution mondiale dans la manière et le lieu d’imposition des entreprises. C’est en partie parce que les plans de Biden incluent des mesures destinées à forcer d’autres pays à accepter un nouvel impôt minimum mondial pour lequel Mme Yellen a annoncé son soutien lundi.

Les responsables du Département du Trésor estiment dans leur rapport que les modifications proposées à l’impôt minimum et la mise en œuvre du plan SHIELD permettraient de collecter à elles seules environ 700 milliards de dollars sur 10 ans.

Les groupes d’affaires préviennent que les efforts de l’administration entraveront les entreprises américaines et ont exhorté M. Biden à attendre que les négociations internationales se déroulent avant de donner suite à tout changement.

Les membres de la Business Roundtable, qui représente les chefs d’entreprise à Washington, ont déclaré cette semaine que l’impôt minimum de M. Biden «menace de soumettre les États-Unis à un désavantage concurrentiel majeur». Ils ont exhorté l’administration à conclure d’abord un accord mondial, ajoutant que «tout impôt minimum américain devrait être aligné sur celui convenu au niveau mondial».

Cependant, certaines entreprises ont exprimé mercredi leur ouverture à certains des changements.

John Zimmer, président et fondateur de Lyft, a déclaré à CNN qu’il soutenait le taux d’imposition des sociétés de 28% proposé par M. Biden.

«Je pense qu’il est important de faire à nouveau des investissements dans le pays et dans l’économie», a déclaré M. Zimmer. «Et à mesure que l’économie se développe, les emplois augmentent également, tout comme les besoins des gens de se déplacer.»

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